两公司虚开“富余”发票，各罚50万！

在无真实交易情况下，却对外(duìwài)虚开增值税普通发票(pǔtōngfāpiào)；高值低报走私进口板材，并利用下游企业不需要(xūyào)发票的“空子”，票货分离虚开“富余”发票……近日，厦门税务公布2起虚开发票案件。

　　“走逃失联”躲检查(jiǎnchá) 专案联动破僵局

　　厦门市(xiàménshì)税务局第一稽查局在对高风险企业进行监控时，发现厦门市云画风建材有限公司2020年期间存在进销不匹配、连续三个月所有税种均未进行纳税申报等涉税(shèshuì)疑点，具有虚开发票的嫌疑。该局立即(lìjí)成立检查小组，对该公司展开初步核查。然而，当(dāng)检查人员前往该公司注册经营地址实地摸排时，却发现“查无此人”，拨打(bōdǎ)税务登记信息中预留的法定代表人及财务负责人电话也“无人接听(jiētīng)”，证实该公司实际已处于“走逃失联”状态，逃避(táobì)税务监管和检查。

　　检查人员转变思路，对该公司留下的痕迹线索进行“再挖掘”，针对经营和(hé)资金数据展开深入分析，并联合公安经侦部门成立专案组，对案件进行攻坚。通过公安部门的侦查(zhēnchá)手段，专案组精准锁定厦门市云画风建材有限公司(yǒuxiàngōngsī)财务负责人黄(huáng)某娜的藏匿地点并实施突击检查，查获了用于虚开发票的税控盘、未盖章的空白(kòngbái)合同模板(múbǎn)以及与下游受票方联系的通讯记录等关键证据。根据黄某娜的供述(gōngshù)，检查人员顺藤摸瓜，实际控制人黄某昌最终落网(luòwǎng)，并承认设立、操控厦门市云画风建材有限公司虚开发票的违法犯罪事实。

　　经查，厦门市云画风建材有限公司在(zài)无真实交易的情况(qíngkuàng)下，通过收取开票手续费、资金回流的方式，对外虚开增值税普通发票126份，价税(jiàshuì)合计1146万元。针对该企业的违法行为，厦门市税务局第一稽查局依法作出罚款(fákuǎn)50万元的处罚决定，并(bìng)将该案移送公安机关。

　　票货分离(fēnlí)虚开票 4名嫌疑人落网

　　近日，厦门市税务局第二(dìèr)稽查局税务稽查人员通过查询征管系统发现，厦门蓝金淋贸易有限公司已连续数月(shùyuè)未进行纳税申报(shēnbào)，且通过实地核查、拨打电话、邮寄送达等方式(fāngshì)，均无法与该公司取得联系。稽查人员通过案头分析，进一步核查该公司进销(jìnxiāo)发票情况，发现该公司进项主要集中于海关进口专用缴款书、货物品名为货运代理(dàilǐ)的增值税普通发票，销项主要是货物品名为板材的增值税专用发票，初步判断(chūbùpànduàn)该公司主要进口并内销板材。

　　稽查人员依法调取了该公司对公账户，发现其美元(měiyuán)对公账户仅对外(duìwài)支付123.98万美元（折合人民币为829.69万元），取得的(de)进口缴款书价税合计共3117.15万元，外汇支付进口货款(huòkuǎn)比例仅为26.62%。为核查该公司进口业务的真实性，稽查人员随即前往为该公司开具货运(huòyùn)代理发票(fāpiào)的物流公司进行调查，却获知该物流公司实际负责人苏某已因走私罪被厦门海沧海关缉私分局刑事拘留(xíngshìjūliú)，其团伙成员黄某被取保候审。通过与海关缉私部门进行了解，该物流公司承揽(chénglǎn)的厦门蓝金淋贸易有限公司的货运代理业务均为虚构。

　　货运代理业务为假，那进口业务的真实性又如何？稽查人员与厦门海沧海关缉私分局进行涉税信息交换、联合研判，最终揭开厦门蓝金淋贸易有限公司走私虚开的“玄机”，并联合警方(jǐngfāng)抓获(zhuāhuò)涉案犯罪嫌疑人4人。经查，该公司高值(gāozhí)低报走私进口板材，并利用下游企业(qǐyè)不需要发票的“空子”，票货分离虚开“富余”发票，合计向31户企业虚开增值税专用发票(zhuānyòngfāpiào)211份，价税合计2050万元。厦门市税务局第二稽查局依法对其作出(zuòchū)罚款50万元的处罚决定，同时(tóngshí)依法将案件(ànjiàn)移送公安机关。目前该案件已由人民法院审理终结并依法宣判。

（厦门日报记者 陈泥(chénní)）